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1.51亿元特大虚开增值税专用发票案成功告破

2017年08月03日 09:24:43中国制药网人气:24691


  【中国制药网 行业动态】 2017年7月,随着白银市公安局经侦支队侦办“2016.7.19”特大虚开增值税专用发票案的专案民警从云南、江西、重庆等地凯旋归来,涉案1.51亿元的省督白银“7.19”特大虚开增值税专用发票案成功告破。案件涉及13个省市的25家企业,虚开税票1375份,票面金额1.51亿元……一年来,专案组侦查员马不停蹄,顶严寒冒酷暑,奔波在全国13个省市的25家企业所在地,调查取证,核查账目,蹲点抓捕,先后抓获涉案犯罪嫌疑人20名。目前,已成功移送起诉11名,为国家追缴虚抵税款899.8万元。

 (1.51亿元特大虚开增值税专用发票案成功告破 图片来源:百度图片)
 
  医药公司收入突增虚开税案初现端倪
 
  2016年6月,白银市国税局稽查局稽查人员对辖区内医药行业开展区域税收专项整治行动中,发现白银市医药有限公司2014年实现销售收入697万元,2015年实现销售收入4737万元,特别是2016年元至6月半年时间,销售收入竟达到4405万元,申报的销售收入短期内呈几何数增长,但申报缴纳的税款却没有明显的增长,这样的申报数据明显异常,发现这一情况后,市公安局与市国税局警税协作办公室立即向主管领导进行了汇报,领导指示立即派员展开前期初查。初查人员通过依法调取白银市医药有限公司的账簿资料、会计凭证,及药品经营管理系统内进、销、存电子数据等资料后发现,2015年5月至12月,白银市医药有限公司先后从辽宁、山西、陕西、宁夏等地购进大量中药材和中药饮片,合计700多吨,价值5178.9万元,并将其中80多吨销往湖南和安徽两地,而剩余600多吨中药材虽然账面上成本已全部结转,却没有确认相应的销售收入。且在白银市医药有限公司中药材仓库内只发现少量的中药材,并无增值税专用发票开具的产地是辽宁、陕西、山西、宁夏等公司的中药材品种。从白银市医药有限公司的调查中了解到该公司的中药材购销一直很平稳,近年并没有大量采购过中药材,也没有大型运输车辆到公司装卸过中药材。
 
  随着调查工作的深入,还发现白银市医药有限公司2015年7月从福建和山西两家医药公司以每支4元的价格购进40万支的某种注射用针剂,同年9月,又将这种注射用针剂的7万支,以每支75元的价格反销给福建这一家医药公司。白银市医药有限公司为何从这家公司低价购进药品,又高价卖给这家公司呢?这明显有悖常理。据此,市公安局与市国税局警税协作办公室判断白银市医药有限公司在没有货物购进,也没有货物销售的情况下存在虚构经营业务、虚抵进项税额、对外虚开发票的问题,认定该案是一起涉嫌虚开增值税专用发票犯罪的大案。
 
  警税联合抽丝剥茧跨省奔波细查真相
 
  根据前期警税联合初查掌握的证据线索,白银市公安局于2016年7月19日成立了以主管经侦副局长为组长、经侦支队主要领导为副组长,抽调经侦民警与税务稽查人民16人为成员的“7.19”专案组,联合对白银市医药公司虚开增值税专用发票案展开立案侦查。专案组在白银市医药公司经营场所扣押了数台涉案电脑和手机,并在企业办公场所内发现了大量盖有交易双方合同章的空白购销合同。专案民警随后对该企业2014年、2015年、2016年1至6月的记账凭证、申报表在第一时间进行了调取,对电子账、GSP库管数据进行了采集和提取,并对企业会计、收货员、验收员、养护员等相关人员做了询问笔录。在取得这些证据的基础上,办案人员对企业实际经营人范某坤进行了讯问,而范某坤则对办案人员坚称,企业开展的是正常药材经营业务,没有从事虚开发票等违法犯罪活动。
 
  面对嫌疑人的百般抵赖,为了取得白银市医药公司虚开增值税专用发票的充分证据,办案人员经过研究,决定对企业业务往来流和资金流两个方向同时实施调查。白银市公安局分管经侦工作的局领导和税务局分管稽查的局领导多次召开案情分析研判会,就侦查过程中遇到的问题,通过会议的形式,展开讨论,交流检查结果,讨论新的侦查方法、寻找新的突破点,决定下一步办案方向。自2016年7月19日开始,“7.19”专案组兵分四路,分赴安徽、陕西、宁夏、河南、辽宁、湖南、山西、陕西、江西、重庆、青海、福建、云南等地外调取证、跟踪监控。对上游开票企业和下游受票企业展开调查取证。同时,办案人员依据白银市医药公司银行账户取得的交易信息,与20多家银行取得联络,对涉案企业的资金往来情况实施调查。
 
  从企业外部调查获取的信息显示,白银市医药公司进项发票显示的上游药材供应企业均为异常经营企业,办公场地多为临时租用,办公人员稀少,很多被调查企业没有仓库,也从来没有大批量采购过中药材。而下游受票企业的经营流程和物流调查则显示,多数企业并未与白银市医药公司有过实际的药材购销交易和运输等活动,少数企业虽有少量采购行为,但交易量和金额却远远小于白银市医药公司发票开具的金额。
 
  此外,涉案企业、重点涉案人员的银行交易明细信息调查结果也显示,白银市医药公司购进药材后,通过企业对公账户“支付”货款后,款项均会在当日或隔日从上游开票单位对公账户转到个人账户上,扣除一定比例资金后再汇回白银市医药公司实际经营人范某坤的个人账户;范某坤对外“销售”药材后,其银行账户与受票企业间账户,也有类似的资金汇入和汇出现象,购货企业支付的资金在被范某坤扣除一定比例款项后,最终总会回到下游企业相关人员个人账户上。
 
  专案组根据调查掌握的上、下游涉案企业情况,以及重点涉案人员之间关系,绘制了白银市医药公司发票流向、资金往来和人员关联图表。警税双方密切协作,通过大量的外围调查和涉案企业实地调查,最终掌握了白银市医药公司实际承包人范某坤等人虚开增值税专用发票的充足证据。
 
  法网恢恢疏而不漏亮剑出鞘智擒嫌犯
 
  白银市公安局党委高度重视此案的侦办工作,白银市政府党组成员、市公安局党委书记、局长李明要求市局相关业务警种全力配合经侦支队侦破该案,同时指示一定要将此案深挖到底,斩断虚开增值税专用发票窝案的最后一个网络。因该案涉案金额巨大,社会危害严重,甘肃省公安厅决定将此案列为省督案件进行侦办,在跨省协作办案中给予了大力支持,局领导的关心和省厅的支持极大的鼓舞了专案组侦查员的士气,为案件的顺利侦破奠定了坚实的基础。纸终究包不住火。面对警方提供的大量翔实证据,范某坤的心理防线彻底坍塌,不得不向专案组交代了其伙同他人对外虚开增值税专用发票非法牟利的犯罪事实。
 
  经查,白银市医药有限公司成立于2007年12月29日,法定代表人武某某,注册资本3318万元,系私营有限责任公司,属西药批发行业,该公司2014年12月25日与安徽太和人范某坤、浙江金华人夏某刚签订承包经营协议,将医药批发经营权和管理权承包给范某坤和夏某刚2人,承包期5年,公司自主经营、自负盈亏。经查实,范某坤、夏某刚以白银市医药有限公司名义从2015年4月开始,先后涉嫌向沈阳弘盛医药有限公司等全国各地的25家医药企业虚开和接受增值税发票价税合计约1.51亿元,涉及25家企业分布在安徽、陕西、宁夏、河南、辽宁、湖南、山西、陕西、江西、重庆、青海、福建、云南等13个省市区,涉案人员30余人。
 
  从2016年7月19日至2017年7月27日,在历时一年多时间里,白银公安、税务部门联合办案,在市局相关业务警种的配合下,专案组奔赴安徽、陕西、宁夏、河南、辽宁、湖南、山西、陕西、江西、重庆、青海、福建、云南等地,辗转大半个中国,抽丝剥茧,从重点涉案人员、资金流向入手,到银行调取涉案企业对公账户、梳理个人账户和关联资金账户信息,一一落实资金回流情况,逐步拨开白银市医药公司与全国25家公司虚开增值税专用发票案件层层迷雾。专案组共抓获犯罪嫌疑人20人,移送起诉11人,破案14起,核查虚开税票1375份,票面涉案金额1.51亿元,税额2203.46万元,破案后追缴税款899.8万元,扣押非法所得45.5万余元。
 
  据了解,这是近年来白银市公安局破获的涉案金额最大的一起虚开增值税专用发票串案。
(来源:每日甘肃网 原标题:1.51亿特大药企过票案告破!)

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